2020版高考政治總復習 第三單元 收入與分配 課時作業(yè)8 財政與稅收（含解析）新人教版必修1

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1、課時作業(yè)8　財政與稅收 　時間：45分鐘　分值：100分 一、選擇題(每小題4分，共72分) 1．在經(jīng)歷了四個月的政策過渡期之后，新能源汽車的補貼新政從2018年6月13日起正式開始實施。其中規(guī)定，續(xù)航里程長的新能源車型將享受到更高的補貼，而續(xù)航里程短的新能源汽車，則面臨補貼削減甚至完全取消的情況。新能源汽車補貼政策的調(diào)整(　B　) ①旨在優(yōu)化國家財政支出結(jié)構(gòu)，擴大居民消費 ②體現(xiàn)了國家財政具有促進資源合理配置的作用 ③是國家運用行政手段調(diào)控以促進汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展 ④有利于落實新發(fā)展理念，建設現(xiàn)代化經(jīng)濟體系 A．①② B．②④ C．①③ D．③④ 解析：新能源汽車補貼政策的調(diào)整

2、體現(xiàn)了國家財政具有促進資源合理配置的作用，有利于落實新發(fā)展理念，建設現(xiàn)代化經(jīng)濟體系，②④符合題意；新能源汽車補貼政策的調(diào)整的目的不在于擴大居民消費，而在于落實新發(fā)展理念， 促進資源合理配置，①錯誤；新能源汽車補貼政策屬于國家運用經(jīng)濟手段調(diào)控以促進汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展，③錯誤。 2. 2018年中國擬安排財政赤字2.38萬億元，財政赤字率將擴大到2.6%。結(jié)合下圖判斷，正確的有(　B　) ①進行結(jié)構(gòu)性減稅，減少國家財政收入，導致財政赤字 ②財政收支平衡有利于促進資源合理配置，提高科技水平 ③在經(jīng)濟放緩的背景下，增加民生支出，利于促進社會公平 ④加大節(jié)能環(huán)保支出，利于建設資源節(jié)約、環(huán)境友好型

3、社會 A．①② B．③④ C．①③ D．②④ 解析：本題圖表反映的是可能出現(xiàn)財政赤字，但未反映是什么原因?qū)е仑斦嘧?，由此可排除①；圖表明財政支出增加、財政收入減少，反映的是財政赤字，而未反映財政收支平衡，排除②；③④正確且符合題意。 3．政府做任何事或從事任何活動，都是要花錢的，都要以花錢為條件。沒有財政支出的撥付，沒有財政收入的籌措，就不可能有政府職能的履行，也就不可能有國家治理的實現(xiàn)。這表明(　A　) A．財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱 B．財政具有促進資源合理配置的作用 C．國家財政是促進社會公平的物質(zhì)保障 D．財政在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮巨大作用 解析：“沒有財政支出的

4、撥付……也就不可能有國家治理的實現(xiàn)”，說明財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，A項符合題意。B、C、D三項與材料主旨不符。 4．2018年，A市政府把新增財政收入的三分之二以上用于教育公平、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育等領(lǐng)域。A市政府的做法是為了(　A　) A．通過國民收入再分配改善人民生活 B．引導市場資源流向基礎(chǔ)設施行業(yè) C．刺激消費需求從而拉動經(jīng)濟增長 D．達到社會總供給和總需求的平衡 解析：A市政府把新增財政收入的三分之二以上用于教育公平、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育等領(lǐng)域。這說明國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，A市政府的做法是為了通過國民收入再分配改善人民生活，A符合題意；本題并

5、未涉及優(yōu)化資源配置、消費的反作用和經(jīng)濟發(fā)展，排除B、C、D三項。 5．2018年中央財政繼續(xù)加大支農(nóng)投入，主要包括實施玉米及大豆生產(chǎn)者補貼、支持新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體發(fā)展，改革與建設基層農(nóng)技推廣體系、試點農(nóng)作物秸稈綜合利用等。財政重點強農(nóng)惠農(nóng)政策的經(jīng)濟意義在于(　D　) ①確定農(nóng)產(chǎn)品價格，保護種糧農(nóng)民收益 ②促進土地所有權(quán)合理流轉(zhuǎn)、培育新興職業(yè)農(nóng)民 ③發(fā)揮財政作用，助力鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略 ④保護農(nóng)業(yè)資源生態(tài)環(huán)境，加強源污染防治 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 解析：財政重點強農(nóng)惠農(nóng)，有利于發(fā)揮財政作用，促進資源的合理配置，助力鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，③符合題意；財政用于試點農(nóng)作物秸稈綜合利

6、用，有利于改善農(nóng)村環(huán)境，保護農(nóng)業(yè)資源生態(tài)環(huán)境，加強源污染防治，④符合題意；①錯誤，價格由市場形成，國家不能確定農(nóng)產(chǎn)品價格；②與題干主旨不符，排除。 6．觀察甲、乙、丙、丁四幅圖片，屬于財政收支平衡的是(　B　) A．甲、乙 B．甲、丙 C．丙、丁 D．乙、丁 解析：本題考查財政收支平衡的知識。財政收支平衡有三種情況：收入等于支出、收入大于支出略有盈余、支出大于收入略有赤字。通過對四幅圖的計算，甲圖的財政收支差額為0.1億元，乙圖的財政收支差額為5億元，丙圖的財政收支差額為0.3億元，丁圖的財政收支差額超過了5億元。所以甲、丙兩圖表示的是財政收支平衡，故選B。 7．在國家財政預算和

7、決算中，收支相等是最理想的狀態(tài)，這時財政資金得到了最充分的利用。如果財政盈余過多，則意味著(　C　) A．經(jīng)濟發(fā)展有充足的后勁，人民生活水平提高有物質(zhì)保障 B．資金儲備充足，有利于國家集中力量辦大事，保證重點工程順利進行 C．財政資金沒有得到有效的使用，不利于經(jīng)濟發(fā)展、人民生活水平提高 D．有利于國民收入的增長，將加速經(jīng)濟建設和經(jīng)濟發(fā)展 解析：財政盈余是指當年的財政收入大于支出的部分，如果盈余過多，表明財政資金沒有得到有效的使用，這不利于我國經(jīng)濟發(fā)展、人民生活水平提高，C項說法正確，A、B、D三項說法錯誤。 8．轉(zhuǎn)移支付主要是指各級政府之間為解決財政失衡而通過一定的形式和途徑轉(zhuǎn)移財

8、政資金的活動，是用以補充公共物品而提供的一種無償支出，是政府財政資金的單方面的無償轉(zhuǎn)移，體現(xiàn)的是非市場性的關(guān)系。下列各項屬于轉(zhuǎn)移支付的是 (　C　) ①政府為失業(yè)者提供的失業(yè)救助 ②政府向公民收取證件工本費 ③農(nóng)民獲得的糧食補貼 ④農(nóng)民依法取得的經(jīng)營性收入 A．①②　　　B．②③　　　C．①③　　　D．③④ 解析：本題考查轉(zhuǎn)移支付、財政的作用。作答本題的關(guān)鍵是明確轉(zhuǎn)移支付的內(nèi)涵，注意轉(zhuǎn)移支付是一種無償支出，是政府財政資金的單方面的無償轉(zhuǎn)移，體現(xiàn)的是非市場性的關(guān)系，由此可以推斷出①③符合題意。 9．下圖為宏觀經(jīng)濟周期四個不同階段的表現(xiàn)情況。通常情況下，下列判斷正確的是 (

9、　C　) ①A～B階段消費需求量下降，企業(yè)利潤降低 ②B～C階段失業(yè)率增大，適宜增加財政支出 ③C～D階段適宜增發(fā)國債，增加貨幣供給量 ④D～E階段需擴大財政赤字，降低貸款利率 A．②③④ B．①②④ C．①②③ D．①③④ 解析：此題考查財政政策和貨幣政策。在宏觀經(jīng)濟處于繁榮階段時，經(jīng)濟快速增長，經(jīng)濟發(fā)展會受供給不足制約，應采取緊縮性的財政政策，增加稅收，減少財政支出，④錯誤，排除含④的選項。 10．財政部數(shù)據(jù)顯示，2018年上半年，我國個人所得稅收入8 127億元，同比增長20.3%。這個數(shù)字已經(jīng)超過了2014年全年7 377億元的個稅收入。這主要得益于(　A　

10、) ①社會經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展 ②城鄉(xiāng)居民收入差距的縮小 ③居民收入穩(wěn)步增加 ④我國社會保障體系的完善 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 解析：我國個人所得稅收入的大幅增加，得益于我國經(jīng)濟的平穩(wěn)較快發(fā)展以及居民收入的穩(wěn)步增加，①③符合題意。②④與個人所得稅的增加沒有直接關(guān)系，均排除。 11．財稅關(guān)聯(lián)著市場，又關(guān)聯(lián)著政府，財稅政策、財稅改革對社會生產(chǎn)、對要素的市場化改革、對政府治理的現(xiàn)代化等都有非常重要的影響。因此財政的作用不僅僅是減稅或出錢，更多的是在治理方式上做文章，引導市場形成一種正確的行為方式。這說明(　B　) ①實現(xiàn)資源優(yōu)化配置需要發(fā)揮政府的作用 ②減少財政

11、對經(jīng)濟建設的支出有利于發(fā)揮市場的決定性作用 ③財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱 ④國家財政能比較及時、靈敏地反映市場狀況 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 解析：我國財政具有促進資源合理配置的作用，①符合題意；增加或減少經(jīng)濟建設的支出都不影響市場在資源配置中的作用，②不符合題意；財政在國民經(jīng)濟中發(fā)揮著重要的作用，是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，③符合題意；價格能比較及時、靈敏地反映市場狀況，④不合題意。 12．2018年政府工作報告提到：著眼“放水養(yǎng)魚”、增強后勁，我國率先大幅減稅降費。分步驟全面推開營改增，結(jié)束了66年的營業(yè)稅征收歷史，累計減稅超過2萬億元，加上采取小微企業(yè)稅收

12、優(yōu)惠、清理各種收費等措施，共減輕市場主體負擔3萬多億元。對這一做法帶來的影響解讀正確的是(　C　) ①優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，促進經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展 ②實施結(jié)構(gòu)性減稅，減輕企業(yè)負擔，釋放市場活力 ③降低貸款利率，降低企業(yè)融資成本，改善企業(yè)經(jīng)營狀況 ④實施積極財政政策，促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 解析：我國政府著眼“放水養(yǎng)魚”，增強后勁，實施積極財政政策，實施結(jié)構(gòu)性減稅政策，大幅減稅降費，以減輕企業(yè)負擔，釋放市場活力，促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行，②④符合題意；材料不涉及財政支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，①與題意不符；材料體現(xiàn)了政府實施積極的財政政策，不涉及貨幣政策，③與題意不

13、符。 13. 第十二屆全國人大三次會議表決通過的《立法法》規(guī)定，稅種的設立、稅率的確定和稅收征收等稅收基本制度只能由法律規(guī)定，即“稅收法定”?！岸愂辗ǘā?　B　) ①有利于消除市場調(diào)節(jié)的固有缺陷 ②明確了發(fā)生稅收行為的法律前提 ③體現(xiàn)了稅收的固定性和強制性特性 ④說明了依法納稅是公民的基本義務 A．①② B．②③ C．①④ D．③④ 解析：稅種的設立、稅率的確定和稅收征收等稅收基本制度只能由法律規(guī)定，明確了發(fā)生稅收行為的法律前提，體現(xiàn)了稅收的固定性和強制性特征，②③正確且符合題意；①說法錯誤，錯在“消除”；④不符合題意，應排除。 14．作為我國第一大稅種——增值稅，經(jīng)過多

14、次改革和不斷的政策調(diào)整，在籌集財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟中發(fā)揮了重要作用。增值稅只對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收，這樣征稅的優(yōu)點在于(　A　) A．避免重復征稅行為，體現(xiàn)公平競爭 B．調(diào)節(jié)企業(yè)收入分配，增加財政收入 C．促進分工的技術(shù)化，提高生產(chǎn)效率 D．防止企業(yè)偷稅行為，鼓勵誠信納稅 解析：B中“調(diào)節(jié)企業(yè)收入分配”、C中“提高生產(chǎn)效率”、D中“鼓勵誠信納稅”的說法與增值稅的優(yōu)點無關(guān)，都不選。A正確且符合題意，當選。 15．“處處集財，處處惠民，處處聚沙成塔；人人致富，人人交稅，人人飲水思源?！边@副對聯(lián)告訴我們(　D　) ①公民應該自覺履行納稅義務 ②

15、我國稅收取之于民，用之于民 ③稅收是國家憑借政治權(quán)力取得的收入 ④公民應積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用 A．②③ B．③④ C．①④ D．①② 解析：“處處集財，處處惠民，處處聚沙成塔”，反映了我國稅收取之于民，用之于民，②符合題意?！叭巳酥赂唬巳私欢?，人人飲水思源”，說明公民應該自覺履行納稅義務，①符合題意。③④與題意不符。 16．網(wǎng)絡發(fā)票是符合國家稅務總局統(tǒng)一標準并通過國家稅務總局及省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局公布的網(wǎng)絡發(fā)票管理系統(tǒng)開具的發(fā)票。網(wǎng)絡發(fā)票推行后，納稅人可以通過互聯(lián)網(wǎng)，利用省級以上稅務機關(guān)公布的發(fā)票在線應用系統(tǒng)開具發(fā)票，開票信息會實時傳至稅務機關(guān)監(jiān)管系

16、統(tǒng)?？梢?，推行網(wǎng)絡發(fā)票(　D　) ①可使電子發(fā)票完全取代紙質(zhì)發(fā)票，節(jié)約應用成本 ②可以有效防止各種發(fā)票、稅收違法犯罪行為的產(chǎn)生 ③目的是方便向電子商務或個人網(wǎng)店征稅，堵塞漏洞 ④有利于加強稅收征管的針對性和有效性，實現(xiàn)信息管稅 A．①② B．②③ C．①③ D．②④ 解析：本題考查依法納稅與征稅。網(wǎng)絡發(fā)票的推行有利于稅務機關(guān)加強發(fā)票管理和稅收征管，防止偷稅漏稅等違法犯罪行為的發(fā)生， ②④符合題意，故選D項。①中“完全取代”表述錯誤，③不是推行網(wǎng)絡發(fā)票的目的，均排除。 17．2018年6月19日，十三屆全國人大第七次修改個人所得稅法案，個稅起征點由每月3 500元提高至每月5 0

17、00元。張某是一家投資公司的總監(jiān)，每月工資收入9 000元，張某應繳納的個人所得稅在稅法修改后可比修改之前(　B　) 級數(shù) 全月應納所得稅額 稅率(%) 1 不超過1 500元 3% 2 超過1 500元至4 500元的部分 10% 3 超過4 500元至9 000元的部分 20% 4 超過9 000元至35 000元的部分 25% A.少繳納445元 B．少繳納250元 C．多繳納120元 D．少繳納700元 解析：此題考查個人所得稅的有關(guān)知識，考查學生對知識的理解和運用。個稅起征點為3 500元時，征稅的部分為9 000－3 500＝5 500元，應繳納

18、的個人所得稅為1 500×3%＋3 000×10%＋1 000×20%＝545元。個稅起征點調(diào)整為5 000元時，征稅的部分為9 000－5 000＝4 000元，應繳納的個人所得稅為1 500×3%＋2 500×10%＝295元。545－295＝250元。因此個稅起征點調(diào)整后，張某少繳納250元。故選B。 18．稅制改革是一個永恒的主題，不僅在中國，而且在全球，不僅在當今世界，而且在人類社會發(fā)展進程中的每一個階段，稅制改革從來都是與人們?nèi)缬半S形、亦步亦趨且常話常新的一個重要因素。稅制改革之所以成為各方關(guān)注的焦點，是因為(　B　) ①每個公民都是直接納稅人，稅收與我們息息相關(guān) ②稅收是財

19、政收入的主要來源，是實現(xiàn)國家職能的物質(zhì)基礎(chǔ) ③稅制改革是否科學，事關(guān)社會公平正義、社會和諧 ④初次分配領(lǐng)域必須正確處理好效率與公平的關(guān)系 A．①② B．②③ C．③④ D．①④ 解析：并不是每個公民都是直接納稅人，①錯誤；稅收是財政收入的主要來源，是實現(xiàn)國家職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，因此稅制改革備受關(guān)注，②正確；稅制改革是否科學，事關(guān)社會公平正義、社會和諧，所以稅制改革成為各方關(guān)注的焦點，③正確；④所述問題與稅制為什么引起關(guān)注無關(guān)。 二、綜合題(28分) 19．閱讀材料，回答問題。 材料：深化財稅體制改革是2018年政府工作報告的重要內(nèi)容。 2018年1月1日起，《中華人民共和國環(huán)境保

20、護稅法》開始施行，該稅法按照“稅負平移”的原則，將排污費轉(zhuǎn)換為環(huán)保稅，為實現(xiàn)排污費制度向環(huán)保稅制度的平穩(wěn)轉(zhuǎn)移，為促進各地保護和改善環(huán)境、增加環(huán)境保護投入，環(huán)境保護稅將全部作為地方收入，中央財政不再參與分成。國務院推出增值稅改革新措施，按照三檔并兩檔方向調(diào)整稅率水平，重點降低制造業(yè)、交通運輸?shù)刃袠I(yè)稅率，將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標準由50萬元和80萬元上調(diào)至500萬元，大幅提高企業(yè)新購入儀器設備稅前扣除上限。實施企業(yè)境外所得綜合抵免政策，繼續(xù)實施企業(yè)重組土地增值稅、契稅等到期優(yōu)惠政策，全年再為企業(yè)和個人減稅8 000多億元，促進實體經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級，著力激發(fā)市場活力和社會創(chuàng)造力。

21、近日，國務院關(guān)稅稅則委員會發(fā)布公告，第五次降低日用消費品進口關(guān)稅，自2018年7月1日起實施。此次降稅涉及稅目1 449個，是前四次降稅總數(shù)的七倍，涵蓋日用消費品稅目的70%以上，平均稅率由15.7%降為6.9%，平均降幅55.9%。 8月31日，正在召開的十三屆全國人大常委會審議通過了個人所得稅法修正案草案。10月1日，新版?zhèn)€稅第一階段開始推行，這是自1980年個稅立法以來的第七次修改，修改力度很大，個人稅法修改的最大亮點在于開啟了從分類稅制向綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制的改革，而公眾關(guān)注的是5 000元的起征點是否還可以再提升，45%的最高檔稅率是否高了。 尚有爭議的房地產(chǎn)稅立法工作

22、已經(jīng)有了清晰的方向和思路。2018年房地產(chǎn)稅將國繞“立法先行，充分授權(quán)，分步推進”的方針進行，作用主要是調(diào)節(jié)收入分配，特別是個人財富的聚集，起到促進社會公平的作用。同時，籌集財政收入，用來滿足政府提供公共服務的需求。 結(jié)合材料，簡述稅收的基本特征，并探討2018年以來我國政府積極推進結(jié)構(gòu)性減稅對于實現(xiàn)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的意義。 答案：基本特征：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。 意義：①開征環(huán)境保護稅，廢止排污費征收，有利于強化企業(yè)的環(huán)境約束，保護和改善環(huán)境，減少污染物排放，推進生態(tài)文明建設。②增值稅可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，防止偷漏稅行為，促進生產(chǎn)專業(yè)化和公平競爭。對企業(yè)減稅降

23、費，能引導企業(yè)作出合理的投資行為，促進實體經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級，著力激發(fā)市場活力和社會創(chuàng)造力。③關(guān)稅影響產(chǎn)品的價格和競爭力。降低消費品進口關(guān)稅有利于滿足當前人民群眾消費升級，增加內(nèi)需，提高消費水平，倒逼國內(nèi)企業(yè)提高生產(chǎn)水平，促進經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。④個人所得稅調(diào)節(jié)個人收入。個人所得稅改革有利于調(diào)節(jié)個人收入，實現(xiàn)社會公平，提高個稅起征點能增加居民的可支配收入，提高消費對經(jīng)濟的拉動作用，促進我國經(jīng)濟實現(xiàn)內(nèi)涵發(fā)展和人民幸福感和獲得感的提升。⑤房地產(chǎn)稅的征收有利于促進資源的合理配置，有利于調(diào)節(jié)生產(chǎn)，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。因地制宜，設置科學的房地產(chǎn)稅能夠合理地調(diào)節(jié)消費行為，抑制超前消費，間接引導投資流向，同時能夠保證國家的財政收入，從而促進經(jīng)濟的健康發(fā)展。 解析：第一問是教材基礎(chǔ)知識的識記，稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。第二問是意義類試題，意義類的解答題要遵循由近及遠、由表及里、由直接到間接的思維順序，語言組織要落腳在“有利于”“促進”“增強”“鞏固”等句型。解答本題需要學生具有豐富的知識儲備和很強的分析和解決問題的能力，要求學生吃透教材的基本觀點和具有調(diào)動和運用知識以及分析和闡述觀點的能力。審題關(guān)鍵是抓住材料中的有效信息和設問要求，調(diào)動運用增值稅、個人所得稅、房地產(chǎn)稅的意義、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式等知識分析回答。 8